0091 – Tributação e Estratégica No Setor de Suprimentos

1. IBS x ICMS nos suprimentos interestaduais: Diferenças na apuração de créditos plenos durante transição 2026-2033.
2. Crédito amplo de CBS sobre insumos importados: Substituição do PIS/COFINS em compras globais de matéria-prima.
3. Imposto Seletivo (IS) em produtos regulados: Impacto no setor de suprimentos químicos e energéticos (ex.: combustíveis).
4. Não cumulatividade IBS/CBS vs cumulatividade atual PIS/COFINS: Estratégias de planejamento em aquisições volumosas.
5. ICMS diferenciado para Zona Franca em suprimentos: Manutenção de benefícios até extinção total em 2033.
6. ISS em serviços de logística de suprimentos: Alíquota fixa vs transição para IBS municipal gerencial.
7. Base de cálculo IBS/CBS por dentro: Recálculo de NF-e em compras de bens de capital pesados.
8. Créditos de IPI acumulados em estoques iniciais: Ressarcimento na migração para IS seletivo.
9. PIS/COFINS monofásico em suprimentos essenciais: Regime especial para medicamentos e alimentos industriais.
10. Alíquota padrão CBS 8,8% x seletiva até 25%: Planejamento em commodities voláteis.

Transição e Créditos (Tópicos 11-20)

1. Saldo credor PIS/COFINS x IBS 2026: Compensação gradual em aquisições de longo prazo.
2. ICMS-ST em substituição tributária suprimentos: Adaptação para partilha IBS interestadual.
3. IPI em industrialização de insumos: Extinção parcial e transferência para IS regulatório.
4. ISS 2% fixo em serviços de manutenção: Impacto no custeio de suprimentos de TI e facilities.
5. Débitos consolidados IBS/CBS: Livro fiscal digital para controle de aquisições G4.
6. Redução 60% alíquotas agropecuários: Benefícios em suprimentos rurais e insumos agrícolas.
7. Valor de mercado em permutas de bens: Base IBS/CBS em trocas de equipamentos obsoletos.
8. Crédito presumido ICMS em energia elétrica: Manutenção para indústrias de suprimentos pesados.
9. PIS/COFINS importação x CBS unificada: Uniformização aduaneira em 2026.
10. IS sobre plásticos e embalagens: Custos adicionais em suprimentos sustentáveis.

Estratégias Avançadas (Tópicos 21-30)

1. Planejamento trienal LOA com IBS estimado: Art. 5º LRF aplicado a orçamentos de suprimentos.
2. Ressarcimento créditos acumulados IPI/IPVA: Procedimentos na fase teste CBS 2026.
3. IBS em leasing de bens de capital: Diferença crucial para frotas e máquinas.
4. COFINS sobre royalties de insumos: Transição suave para CBS plena.
5. ICMS em combustíveis e lubrificantes: Redirecionamento para IBS com partilha DF.
6. Benefícios creditícios setoriais IS: Isenções para suprimentos verdes (ex.: baterias EV).
7. Controle de incentivos tributários Art. 5º IV LRF: Renúncias em compras de DF para PF/PJ.
8. PIS/COFINS-Importação em drawback: Estratégias de exportação de suprimentos manufaturados.
9. ISSQN em softwares de gestão de estoque: Migração para IBS de serviços digitais.
10. Simulação prática IBS/CBS 26,5% IVA dual: Exemplo numérico cadeia suprimentos aço → R$100k compra → crédito R$26,5k.